Больничный в 6 НДФЛ: как правильно отразить, особенности заполнения документа

Доходы в виде заработной платы, которая начисляется сотрудникам компании работодателем, облагаются налогом на доходы физ. лиц. По отношению к работнику работодатель в этом случае является налоговым агентом. В его обязанности входит расчет, изъятие и осуществление перечислений НДФЛ, а также ведение налоговой отчетности. Среди них важно четко отразить больничный в 6 НДФЛ.

Сроки выплат больничного пособия

Подобный вид отчетности нужно заполнять согласно срокам выплат финансовых средств по листкам. Пособие должно быть рассчитано на протяжении 10 дней с момента передачи больничных листков в отдел кадров фирмы. При начислении налогов на такие выплаты нужно соблюдать следующие сроки:

  • дата вычета НДФЛ – день, когда работнику были виданы больничные финансовые средства (признак выполнения этой операции – факт получение работников денег из кассы предприятия или на банковскую карту);
  • срок налоговой издержки – день фактической выдачи больничного пособия;
  • сумма денежных средств в виде изъятого налога должна быть передана в казну не позже последнего дня месяца, в котором начислялось и выдавалось пособие.

После окончания квартала весь перечень осуществленных операций по расчету пособий, а также информация по больничному листу отражается в отчете 6-НДФЛ. Все даты произведенных действий должны четко совпадать с фактическими. Это обязательное правило для исполнения, прописанное в законе страны.

Внесение информации с больничного листа в форму 6-НДФЛ осуществляется при обложении налогами этого пособия. Ряд бюллетеней, полученных сотрудником по причине отпуска, беременности и родов освобождены от начисления налогов. Это обуславливает отсутствие представленной информации в отчетности.

При расчете по листам утраты работоспособности человеком бывают случаи, когда больничные начисления, которые были начислены работникам, не соответствуют информации фирмы по приведенным в документации реквизитам. Еще часто случается, что в отчетности обнаруживаются ошибки в написании личной информации лица, получившего больничное пособие.

Такие документы подлежат немедленной замене. Еще одной распространенной ошибкой является факт несовпадения информации из отдела кадров с фактическим периодом нетрудоспособности работника. Оптимальный выход из этой ситуации – уточнить информацию и корректно заполнить сведения больничные 6 НДФЛ. Рекомендуется также обратиться в медучреждение, в котором лечился человек, за подробным разъяснением нужных сведений.

Как правильно отразить сумму налога и размер больничного пособия в отчете

Перед тем, как вносить информацию о начислении больничного в документацию 6 НДФЛ, представленное пособие должно быть рассчитано, начислено и выдано сотруднику в полном размере. Внесение сведений начинается с раздела 1, формы 6. Информация об этом указывается там же, где и зарплата работника в общей сумме начисленных доходов. Раздел 2 содержит сведения о больничных начислениях в форме 6 в обособленном виде. Такой подход обусловлен наличием определенных различий в сроках, отведенных на расчет с бюджетом.

Больничные начисления указываются в виде дат, когда были совершены выплаты, а также начисленных денежных сумм. Далее формируются показатели налогов, удержанных из каждого показатели, и перечисляются в бюджет государства. Срок выполнения такой операции – последний день расчетного периода. Если уплата налога была просрочена, то заполненная форма 6 НДФЛ является основанием и главным инструментом при начислении штрафов.

Построчное заполнение 6 НДФЛ: титульный лист и расчет

Пример отражения больничного в форме 6-НДФЛ

Сотрудник К. фирмы «Бестлайт» отсутствует на работе по причине с утратой трудоспособности с 10 по 17 мая 2020 года. После выздоровления К. принес в кадровый отдел бюллетень, по которому ему было начислено больничное пособие – 12 тыс. 380 руб. Факт выдачи этой суммы непосредственно сотруднику будет зафиксирован в документации одновременно с получением зарплаты 2 июня 2020 года. Вот что будет в расчете по каждому разделу:

  • 020 – 12 тыс. 380 руб.;
  • 040 и 070 – 1 тыс. 609 руб.;
  • 120 – 30.06.2020;
  • 130 – 12 тыс. 380 руб.;
  • 140 – 1 тыс. 609 руб.

Если дата произведения операции расчета по больничным и отчисления налога в бюджет страны совпадают с нерабочим или выходным днем, это переносится на ближайшую рабочую дату. Удержание НДФЛ и отчисление его государству производят в день, когда нужно выплачивать больничного пособия.

Заполнение отчетности, когда отражают больничный лист 6 НДФЛ, происходит в квартальном порядке. Однако частая ситуация – пособие было начислено сотруднику в одном периоде, а рассчитывали удержания в другом. К примеру, мартовское больничное пособие будет включено в общий перечень выплат в апреле. В этом случае в представленной форме не указываются эти суммы за 1 квартал года. Они будут включены в полугодовую отчетность. Графы 020 и 040 заполняются показателями 1 раздела, означающие фактические выплаты.

Как отразить выплаты по больничным листам в 2 НДФЛ

Пример оформления 6 НДФЛ отчетности по переходящему пособию

Больничный лист в 6 НДФЛ оформляется по следующем примеру. Сотрудник С. компании «Бестлайт» был травмирован. Факт нетрудоспособности был зафиксирован соответствующим бюллетенем. Заболевание будет длиться с 9.03.2020 до 26 марта этого же года. Когда С. вышел на работу все документы он предоставил вовремя в отдел кадров своего предприятия.

Сумма начислений – 17 тыс. 820 руб., выплатили которые 1 апреля. Переходящие больничные начисления будут оформлены в полугодовом отчете по фактической уплате этой суммы, включая налоговые удержания. Образец 6 НДФЛ в этом случае будет иметь вид по графам:

  • 020 – 17 тыс. 820 руб.;
  • 040 и 070 – 2 тыс. 317 руб.;
  • 100 и 110 – 2.04.2020;
  • строка 120 – 2.05.2020;
  • 130 – 17 тыс. 820 руб.;
  • 140 – 2 тыс. 317 руб.

Представленный пример показывает, что дата произведения нужных расчетов – праздничный день. Дата, когда задолженность будет погашена перед государственной казной попадает на первый рабочий день после торжеств.

Как отражать перечень уплаты больничных пособий, опираясь на листки нетрудоспособности в конце годового периода

Годовой период уплаты начисленных налогов предусмотрен для его начисления с доходов работников различных компаний вне зависимости от вида деятельности. В течение этого периода нужно произвести нужные расчеты уплат и издержек с представленных сумм.

Загвоздка может возникнуть во время операций разделения начисленной суммы больничного, о котором уведомляются кадровые работники предприятия самим сотрудником в конце года. Исчисление суммы налога должно происходит вместе с начислением выплаты больничного пособия.

Отчетность 6 НДФЛ и больничный лист, вписанный в нее, не должны содержать сумму начисленного, но еще не переданного в бюджет государства налога НДФЛ. По этой причине нужно указывать дату начисления, а также удержания налоговой ставки по пособию больничному в том же периоде, что и фактическое получение доходов работником.

Переходящие суммы бюллетеней отражаются аналогично, как и в отчетности квартального уровня. Расчет представленной формы за декабрь месяц 2019 должен быть отражен уже в январе 2020 года в полном соответствии с установленными правилами. Этот принцип действует в том случае, когда расчетные операции осуществляются в следующем периоде налоговых начислений и выплат. Пока год не закончен отражение начисленных денежных сумм должно отражаться до окончания декабря. Правила того, как отразить больничный в 6 НДФЛ установлены законодательно. Планы по их изменению пока отсутствуют.

Как отражать перечень денежных сумм бюллетеня в 1 квартале за месяц декабрь прошлого года: наглядный пример

Работнику М. предприятия «Промлайт» выдали листок, свидетельствующий о нетрудоспособности по причине болезни на период с 15 декабря до 25 декабря 2019 года включительно. Закрытый документ представленного типа предоставлен сотрудником уже 26 декабря 2019 года. Отпускной доход в качестве больничного пособия составил 10 тыс. руб. Сумму в полном объеме была выплачена 29.12.2019. В этом случае отчет отражает следующую информацию:

  • 020 – 10 тыс. руб.;
  • перерасчет по графам 040 и 070 – 1 тыс. 300 руб.;
  • 100 и 110 – 29 декабря 2019 года;
  • 120 – 31 декабря 2019 года;
  • 130 – 10 тыс. рублей;
  • 140 – 1 тыс. 300 рублей.

Пример показывает, почему начислялись именно такие суммы. Во время внесения сумм начисленных налогов в отчет обязанность работодателя – произвести точный расчет удержанных значений налоговых начислений, осуществленных в декабре. Если платеж просрочен, работодатель облагается штрафом.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Загрузка ...
Adblock
detector